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Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Niemann/Tumpel/Urnik (Hrsg)
Neuerscheinung: Handbuch der österreichischen Steuerlehre Band I Grundlagen der Unternehmensbesteuerung
Urnik/Kanduth-Kristen (Hrsg)
LexisNexis Verlag, Wien 2024
Der vollständig überarbeitete Band I des Handbuchs der österreichischen Steuerlehre verbindet die bisher in Teil 1 und 2 des Bandes I ausgeführten Grundlagen der Unternehmensbesteuerung in den zentralen Steuerarten der Ertragsteuern (Einkommensteuer und Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer und Immobilienertragsteuer) sowie in der Grunderwerbsteuer und in der Umsatzsteuer in einem Band.
Nach Kapitel I zu den methodologischen Grundlagen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre sowie Kapitel II zu den Grundlagen der Besteuerung widmet sich Kapitel III den Rechtsnormen und Steuerwirkungen im Rahmen der Einkommen- bzw Körperschaftsteuer. Ausgehend von einer umfänglichen Analyse des betrieblichen Bereichs werden auch relevante Unterschiede zum außerbetrieblichen Bereich gezeigt. Dem folgen Darstellungen zur Kapitalertragsteuer in Kapitel IV, zur Immobilienertragsteuer in Kapitel V, zur Grunderwerbsteuer in Kapitel VI und zur Umsatzsteuer in Kapitel VII. Sämtliche Kapitel enthalten Beispiele samt (Muster-)Lösungen, um den durch die umfassenden analytischen Ausführungen vermittelten Kenntnisstand mit konkreten Falllösungskompetenzen zu vertiefen.
Der Band ermöglicht Studierenden der Wirtschafts- und Rechtswissenschaften einen optimalen Zugang zu den Grundlagen des österreichischen Unternehmensbesteuerung in didaktisch gut aufbereiteter Art und Weise. Darüber hinaus empfiehlt sich das Buch aber in besonderem Maße auch als Nachschlagewerk für Praktikerinnen und Praktiker.
Cover: LexisNexis
Neuerscheinung: Bilanzsteuerrecht mit Bezügen zum UGB und KStG. Jahrbuch 2023
Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg)
Verlag Österreich, Wien 2023
Gesetzliche Neuerungen, steuerliche Rechtsfolgen und Analyse des Normbestands
Die diesjährige Ausgabe des Jahrbuches Bilanzsteuerrecht beschäftigt sich im ersten Teil mit den Neuerungen des AbgÄG 2023, einschlägigen Auslegungen aus dem EStR-Wartungserlass 2023 sowie den steuerlichen Rechtsfolgen und sich eröffnenden Auslegungsfragen infolge aktueller Rechtsprechungen. Daneben wird ein Ausblick auf künftig geplante Gesetzesvorhaben gewährt.
Anschließend werden auch traditionelle bilanzielle Themenstellungen untersucht. Vor dem Hintergrund einer intendierten Harmonisierung, die neben der traditionellen unternehmens- und steuerbilanziellen Einheitsbilanz auch die internationale Rechnungslegung nach IAS/IFRS umfassen kann, werden diese Themenstellungen einer systemkritischen Normenanalyse unterzogen.
Die einzelnen Beiträge sind jeweils problemorientiert verfasst, akzentuieren zudem kontextbezogen steuerliche Gestaltungsüberlegungen und sind daher sowohl für die Wissenschaft als auch für die Praxis interessant.
©NWV
Neuerscheinung: Bilanzsteuerrecht mit Bezügen zum UGB und KStG. Jahrbuch 2022
Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg)
NWV Verlag, Wien 2022
Traditionelle steuerliche Themenstellungen und gesetzliche Neuerungen erfordern Überlegungen zu deren Auswirkungen im steuerlichen Gesamtkontext und eine kritische Betrachtung von systematischen Bruchstellen sowie eine Neuausrichtung von Gestaltungsüberlegungen. Dabei nehmen auch die unternehmensrechtlichen Regelungsbereiche (inklusive ihrer zunehmenden Harmonisierung mit internationalen Entwicklungen) aufgrund ihrer maßgebenden Bedeutung für die steuerbilanzielle Gewinnermittlung einen zentralen Stellenwert ein.
Die diesjährige Ausgabe des Jahrbuchs beschäftigt sich einerseits mit den Neuerungen der ökosozialen Steuerreform, deren Einfluss auf ausgewählte Aspekte der Gewinn- bzw Einkommensermittlung ausführlich untersucht wird. Andererseits werden Fragestellungen zur AFRAC-Stellungnahme 14, zu Pauschalrückstellungen im Rahmen des COVID-19-StMG, zur „COVID-19-Investitionsprämie“ und zur Bewertungskategorie OCI aufgegriffen und erörtert. Die einzelnen Beiträge sind jeweils problemorientiert verfasst und daher sowohl für die Wissenschaft als auch für die Praxis interessant.
Buchcover: ©NWV
Neuerscheinung: Handbuch Körperschaften
Urnik/Urtz/Hirschler/Fellinger (Hrsg)
Manz Verlag, Wien 2022
Das „Handbuch Körperschaften“ widmet sich den zentralen Themen der Körperschaftsbesteuerung. Es bietet eine Kombination aus ausführlichen Kommentierungen der wichtigsten Bestimmungen des KStG, wissenschaftlicher Aufarbeitung und betriebswirtschaftlich optimierenden Analysen zu wesentlichen Frage- und Problemstellungen bei Körperschaften. Ausführlich dargestellt werden:
- Normentatbestand
- steueroptimale Gestaltungsüberlegungen
- Handlungsempfehlungen
- internationaler Kontext
Inklusive fundierten Überlegungen zu neuen Regelungen wie Hinzurechnungsbesteuerung, hybriden Gestaltungen und Zinsschranke.
Buchcover: ©Manz Verlag
BILANZSTEUERRECHT MIT BEZÜGEN ZUM UGB UND KSTG. JAHRBUCH 2021
Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg)
NWV Verlag, Wien 2021
Zahlreiche traditionelle steuerliche Themen erfordern Überlegungen zu Auswirkungen im steuerlichen Gesamtkontext und bewirken ferner eine stete kritische Betrachtung systematischer Bruchstellen und uU Neuausrichtungen steuerlicher Optimierungsstrategien. Dabei nehmen die unternehmensrechtlichen Regelungsbereiche, die über das Maßgeblichkeitsprinzip den steuerlichen Rahmen beeinflussen, ebenfalls einen zentralen Stellenwert ein. Auch der Einfluss internationaler Entwicklungen (etwa durch die internationale Rechnungslegung) ist nicht abschließend geklärt.
In der vorliegenden Ausgabe des Jahrbuches Bilanzsteuerrecht 2021 werden sowohl aktuelle steuerliche Problem- und Optimierungsthemen (Homeoffice und Verlustrücktrag bzw „COVID-19-Rücklage“) als auch Fragen der zukünftigen Entwicklungen zu zentralen Themen wie der Einheitsbilanz, einer (verbleibenden) Abzugsfähigkeit von Fremdkapitalzinsen, den Harmonisierungspotenzialen bei für finanzielle Vermögensgegenstände/-werte relevanten Bewertungsparametern, der Berichterstattung umweltspezifischer Aspekte sowie den Anwendungsvoraussetzungen und Rechtsfolgen einer Aufgabe der Going-Concern-Prämisse akzentuiert.
Die einzelnen Beiträge sind jeweils problemorientiert verfasst und können daher sowohl im Rahmen einer wissenschaftlichen als auch praxisorientierten Auseinandersetzung interessieren.
Buchcover: ©NWV Verlag
HANDBUCH BETRIEBSAUFGABE UND WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNG
Praktische Vorgehensweise und steuerliche Konsequenzen
Kofler/Urnik/Rohn (Hrsg)
Linde-Verlag, Wien 2020
Die Betriebsaufgabe hat zahlreiche steuerliche Aspekte, die in diesem Handbuch auf Basis der aktuellen Rechtsprechung behandelt werden. Neben der praxisorientierten und systematischen Aufbereitung der Vorgehensweise bei einer Betriebsaufgabe werden dem Wechsel der Gewinnermittlung und der steuerlichen Behandlung der Aufgabe- und Übergangsgewinne breiter Raum eingeräumt. Zudem enthält das Werk eine gesamthafte Betrachtung der ertrag- und umsatzsteuerlichen Konsequenzen.
Mit der Darstellung zur konkreten Gestaltung einer Betriebsaufgabe und Überlegungen zur steuerlichen Optimierung bietet das Buch, das nunmehr in dritter Auflage vorliegt, unverzichtbare Unterstützung in dieser letzten Phase eines Betriebes.
Buchcover: ©Linde
DIE ARBEIT IST IMMER UND ÜBERALL – FOLGEN MOBILEN ARBEITENS – NICHT NUR, ABER GERADE AUCH IN DEN ZEITEN VON CORONA
Die Digitalisierung hat zu einer enormen Verbreitung verschiedener Formen mobilen Arbeitens geführt. Corona hat hier einen zusätzlichen Schub gebracht und Homeoffice in Bereichen und für Tätigkeiten eingeführt, die vorher kaum vorstellbar waren.
Manz Verlag, Wien 2020
Herausforderungen von „Arbeit immer und überall“ wurden im Rahmen einer interdisziplinären Fachtagung des WissensNetzwerks Recht, Wirtschaft und Arbeitswelt an der Universität Salzburg am 21.11.2019 diskutiert. Der vorliegende Band enthält die Schriftfassungen der dortigen Referate, die erforderlichenfalls im Lichte von Corona aktualisiert wurden.
Diese Beiträge stammen von: Magdalena Baum, Eveline Breitwieser-Wunderl, Christina Fuchs, Martin Gruber-Risak, Stefanie Hürtgen, Elisabeth Steinhauser, Eva Traut-Mattausch, Sabine Urnik/Reinhard Büger, Raoul Vogel und Katrin Wetsch.
Buchcover: ©Manz
HANDBUCH DER ÖSTERREICHISCHEN STEUERLEHRE, BAND V INTERNATIONALE STEUERPLANUNG
Band V des Handbuchs der österreichischen Steuerlehre behandelt die Besteuerung international tätiger österreichischer Unternehmen aus betriebswirtschaftlicher Sicht.
Bertl/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Tumpel/Urnik (Hrsg)
Lexis Nexis Verlag, Wien 2020
Neben den Grundlagen des österreichischen Außensteuerrechts werden die EU-rechtlichen Rahmenbedingungen für die nationale Steuergesetzgebung sowie das OECD-Musterabkommen als Basis der meisten von Österreich abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen dargestellt und unter unternehmerischen Aspekten analysiert. Dabei finden auch die wesentlichen Aspekte des BEPS-Projekts der OECD Berücksichtigung. Basierend auf den rechtlichen Rahmenbedingungen ist das letzte Kapitel der betrieblichen Gestaltung und Organisation der grenzüberschreitenden Tätigkeiten wirtschaftlicher Einheiten gewidmet. Dieses Werk richtet sich aufgrund seines Aufbaus sowohl an Studierende der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre als auch an Praktiker, die für international operierende Unternehmen in der steuerlichen Beratung tätig sind.
Buchcover: ©LexisNexis
BILANZSTEUERRECHT MIT BEZÜGEN ZUM UGB UND KSTG. JAHRBUCH 2020
Gesetzliche Änderungen (insb durch das Steuerreformgesetz 2020) erfordern Überlegungen zu Auswirkungen im steuerlichen Gesamtkontext und bewirken ferner eine stete kritische Betrachtung systematischer Bruchstellen und uU Neuausrichtungen steuerlicher Optimierungsstrategien. Dabei nehmen die unternehmensrechtlichen Regelungsbereiche, die über das Maßgeblichkeitsprinzip den steuerlichen Rahmen beeinflussen, ebenfalls einen zentralen Stellenwert ein.
Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg)
NWV Verlag, Wien 2020
Im Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2020 werden aktuelle Fragestellungen und Neuerungen in der steuerbilanziellen Gewinnermittlung, zentrale Aspekte betrieblicher einkommen- und körperschaftsteuerlicher Einkünfteermittlung (im Kontext des nationalen Außensteuerrechts) sowie Fragen iZm der Abbildung pandemieindizierter bilanzieller Überlegungen in ihren Bezügen qualitativ analytisch aufgearbeitet und kritisch gewürdigt.
Weiterhin finden auch traditionelle Themen (zB Wertminderungen, Fehlerberichtigungen), die uE aus der Perspektive de lege ferenda an Bedeutung gewinnen, Berücksichtigung. Geboten werden zudem empirische Ergebnisse aus Analysen von Jahresabschlüssen österreichischer Unternehmen, die im Kontext der Ausweistechnik von latenten Steuern sowie einer Redimensionierung der Berichterstattung ausgearbeitet wurden. Die einzelnen Beiträge sind jeweils problemorientiert akzentuiert und können daher sowohl im Rahmen einer wissenschaftlichen als auch praxisorientierten Auseinandersetzung interessieren.
Buchcover: ©NWV Verlag
PFLEGE UND BETREUUNG – WHO CARES?
Der vorliegende Sammelband entstand aus einer interdisziplinären Fachtagung zum Thema „Pflege und Betreuung – Who cares?“, welches vom WissensNetzwerk Recht, Wirtschaft und Arbeitswelt der Universität Salzburg im Jänner 2019 veranstaltet wurde.
Manz Verlag, Wien 2020
Die Organisation einer leicht zugänglichen, qualitativ hochwertigen sowie leistbaren Pflege und Betreuung ist zweifellos eine der größten aktuellen gesellschaftlichen Herausforderungen: Die Zahl der pflege- und betreuungsbedürftigen Menschen in Österreich ist jetzt schon hoch. Sie wird angesichts der demographischen Entwicklung und dem zu erwartenden Anstieg von Multimorbidität jedenfalls nicht kleiner werden. Gleichzeitig wird die Sicherstellung einer Deckung des Pflege- und Betreuungsbedarfs im familiären Kontext schwieriger. Auch die Rahmenbedingungen für professionelle Hilfen sind problematisch. Schließlich sind Bereitschaft, aber vielleicht auch die objektiven Möglichkeiten für die Gewährleistung einer nachhaltigen Finanzierung zweifelhaft.
Buchcover: ©Manz
Tragfähige Antworten auf die zahlreich auftretenden Fragen zu finden und Erfolg versprechende Strategien für die Bewältigung der Probleme zu entwickeln, kann nur evidenzbasiert auf Grundlage interdisziplinärer Erkenntnis erfolgen. Dies war der Ansatz der interdisziplinären Fachtagung des an der Universität Salzburg eingerichteten WissensNetzwerk Recht, Wirtschaft und Arbeitswelt am 24.1.2019, deren Ergebnisse im vorliegenden Band dokumentiert werden.
Die Autoren:
Assoz. Prof.in Priv.-Doz.in Dr.inKatharina Anna Kaltenbrunner, Universität Salzburg; Michael Leiblfinger, BSc., Universität Linz; SC Mag. Manfred Pallinger, BMASGK; Univ.-Ass. Mag. Fabian S. A. Schaup, Universität Salzburg; Univ.-Ass.in Dr.inElisabeth Steinhauser, LLM.oec., Universität Salzburg; Uni.-Prof.in Dr.inSabine Urnik, Universität Salzburg; Univ.-Ass. Dr. Johannes Warter, Universität Salzburg und Bundesministerin Mag.a Dr.inBrigitte Zarfl, BMASGK.
BESTEUERUNG UND WIRTSCHAFTSPRÜFUNG IM KONTEXT DER DIGITALISIERUNG
Welche neuen Herausforderungen stellen die Digitalisierung und Automatisierung an das Steuerwesen und die Wirtschaftsprüfung? Inwieweit beeinflussen die neuen technologischen Entwicklungen die Arbeitsweise und das Tätigkeitsfeld der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer?
Urnik/Kirchmayr/Steinhauser (Hrsg)
Linde Verlag, Wien 2020
Dieses Werk gibt Ihnen nicht nur auf diese Fragen Antworten, sondern hilft Ihnen auch bei der Einordnung innovativer wirtschaftlicher Phänomene und veränderter Geschäftspraktiken in das bestehende steuerrechtliche Normengefüge.
Das Thema Digitalisierung wird dabei aus Sicht des Steuerrechts, der Steuerberatung, der Rechnungslegung sowie der Wirtschaftsprüfung behandelt. Mit diesem Werk, verfasst von Wissenschaftlern und Praktikern, bleiben Sie auf dem neuesten Stand.
Buchcover: ©Linde
Biografische Anmerkung zu den Herausgeberinnen:
- Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine Urnik ist Vizedekanin der Rechtswissenschaftlichen Fakultät und Professorin für Rechnungslegung und Steuerlehre an der Universität Salzburg.
- Univ.-Prof. Dr. Sabine Kirchmayr ist Vorständin des Instituts für Finanzrecht an der Universität Wien und Steuerberaterin in Wien.
- Dr. Elisabeth Steinhauser, LL.M. oec. ist Universitätsassistentin (Postdoc) im Bereich der Rechnungslegung und Steuerlehre an der Universität Salzburg sowie am dortigen WissensNetzwerk Recht, Wirtschaft und Arbeitswelt.
SOZIALVERSICHERUNGS-ORGANISATIONSGESETZ
Die Neuordnung der Organisation der österreichischen Sozialversicherung durch das Sozialversicherungs-Organisationsgesetz (SV-OG) hat viele Diskussionen ausgelöst. Dabei stehen verfassungsrechtliche Probleme im Vordergrund, die Änderungen haben aber auch beträchtliche Auswirkungen auf die Rechtsverhältnisse der Bediensteten der Sozialversicherungsträger bzw des bisherigen Hauptverbandes. Dazu kommen mögliche Veränderungen im Verfahrensrecht.
Manz Verlag, Wien 2019
Diese Fragen wurden bei der alljährlich gemeinsam mit der „SV-Wissenschaft – Forschung und Lehre der österreichischen Sozialversicherung“ an der Univeristät Salzburg stattfindenden Tagung am 27.6.2019 intensiv diskutiert. Der vorliegende Band enthält nun die Schriftfassungen der Vorträge, die teilweise auf Rechtsgutachten zurückgehen, die schon im Zuge der Gesetzwerdung von Sozialversicherungsträgern bzw Interessenvertretungen in Auftrag gegeben wurden.
Buchcover: ©Manz
Biografische Anmerkung zu den Verfassern:
- Univ.-Prof. Dr. Walter J. Pfeil lehrt am Fachbereich Arbeits- und Wirtschaftsrecht der Universität Salzburg.
- MMag. Michael Prantner ist Leiter des Arbeitskreises bei der Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft, Landesstelle Salzburg.
- Dr. Johannes Warter ist am Fachbereich Arbeits- und Wirtschaftsrecht der Universität Salzburg tätig.
Die Autoren:
Assoz.-Prof. Dr. Susanne Auer-Mayer, em. o. Univ.-Prof. Dr. Walter Berka, Univ.-Prof. Dr. Rudolf Mosler, Assoz.-Prof. Dr. Thomas Müller, Univ.-Prof. Dr. Matthias Neumayr, Univ.-Prof. Dr. Walter J. Pfeil, MMag. Dr. Birgit Schrattbauer und Dr. Johannes Warter.
